考试重点，每年都出选择题
内部控制系统是围绕风险管理策略目标，针对其战略规划投融资，质量运营等等等等，通过执行风险管理流程，制定执行的规章制度程序和措施。
内部控制5要素：
一内部环境（控制环境）
1企业根据法律法规和企业章程，建立规范公司治理和议事规则，明确决策执行监督方面的职责权限，形成职责分工和制衡机制
2董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织，领导内控，日常运行。企业成立专门机构或指定适当机构，具体负责组织协调内控建立实施及日常工作。
3在董事会下设立审计委员会，负责审查企业内部控制。
根据内部控制要求，设置内部机构明确职责。
加强内部审计工作人员独立性
实施有利于企业可持续发展的人才资源政策
致力于吸引发展和留任优秀人才，
使员工担负起内部控制相关责任，
对诚信和道德价值观作出承诺
职业道德修养，专业胜任能力，作为选拔聘用员工的重要标准
加强文化建设，董监高应在企业文化建设中发挥主导作用
加强法治教育提高法制观念，增强董监高和员工的法治观念，严格依法决策，依法办事。建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。
……
二、风险评估。
准确识别，实现共同目标相关的内部、外部风险。
根据控制目标及时进行风险评估
采取定性与定量相结合的方法。对风险分析排序。
合理分析并准确掌握董事经理其他高级管理人员关键岗位的风险偏好。
三，控制活动。
结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制，预防性控制与发现性控制结合。
不相容职务分离控制。
授权审批控制。
会计信息系统控制。
实施全面预算管理
财产保护，控制预算，控制运营，分析控制，绩效考评控制。
建立重大风险预警机制和突发事件应急处置机制。
四、信息与沟通。
建立信息与沟通制度，收集内部信息和外部信息，重要会议信息传递给董事监事会经理层，利用信息技术促进信息的集成与共享，建立反舞弊机制，惩防并举，重在预防，建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线。
五、内部监督。
明确内审机构和其他内部机构在监督中的职责。内部监督分为日常监督和专项监督。
制定内部控制缺陷认定标准，定期对内部控制有效性进行自我评价，妥善保存内部控制建立与实施过程中的记录和资料。
主要考5个大项的具体归类。
不相容职务包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查
-----风险管理组织职能体系-低频考点
职能体系包括公司法人，治理结构，风险管理职能部门内部审计部门，法律事务部门，其他有关职能部门，业务单位
风险管理委员会对董事会负责履行以下职责：
提交全面风险管理年度报告
审议风险管理策略和重大风险管理解决方案
审议重大决策，重大风险，重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策风险评估报告
审议内部审计部门提交的风险管理评价综合报告
审议风险管理组织机构设置及其职责方案
办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项
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